RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL. 2019. PERSONAS FÍSICAS

Editorial:
TAX EDITORES
Año de edición:
ISBN:
978-607-629-311-9
Páginas:
207
Encuadernación:
Rústica
Colección:
Colección de personas físicas

Disponible en:

  • EXCLUSIVOS EN dijuris.com 12En stock
  • La-Lib DIJURIS - UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALAEn stock
$329.00 MXN
17.90 $ 15,73 €
En stock
Comprar

CON ADDENDUM ESTÍMULOS FISCALES REGIÓN FRONTERIZA NORTE 2019
Abreviaturas
Introducción

I. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
1. Motivos que tuvo el Ejecutivo Federal para proponer este régimen fiscal
2. Quiénes pueden optar por tributar en este régimen fiscal
3. Contribuyentes que inicien actividades
4. Personas físicas que realicen actividades empresariales mediante copropiedad
5. Periodo máximo en el que se podrá permanecer en este régimen fiscal
6. Contribuyentes que cambien de opción de tributación
7. Quiénes no podrán optar por tributar en este régimen fiscal
8. Casos en que el contribuyen te dejará de tributar conforme a este régimen
9. Momento en que deben acumular se los ingresos por actividades empresariales
10. Deducciones autorizadas y requisitos
11. Deducción de inversiones en un solo ejercicio
12. Ingresos percibidos inferiores a las deducciones del bimestre
13. Disminución de la PTU pagada en el ejercicio
14. Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal
15. Presentar declaración anual (sólo cuando se opte por calcular los pagos bimestrales mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad)
16. Renta gravable para PTU
17. Enajenación de la negociación, activos, gastos y cargos diferidos por parte del contribuyente
18. Facultades de comprobación de las entidades federativas, por lo que hace a las obligaciones fiscales de los contribuyentes correspondientes al ejercicio de 2013 y anteriores
19. Tratamiento fiscal que deberá darse a los bienes nuevos de activo fijo por los cuales se aplicó la deducción inmediata de los referidos bienes antes del 1o. de enero de 2014
20. Lineamientos a seguir por los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2013 tributaron en el régimen de pequeños contribuyentes y, que a partir del 1o. de enero de 2014, no reunían los requisitos
para tributar en el régimen de incorporación fiscal

II. Ley del Impuesto al Valor Agregado
1. Actos o actividades gravados
2. Tasas de IVA aplicables
3. Mecánica para de terminar el IVA por pagar
4. Momento en que se causa el IVA
5. Mecánica para de terminar el IVA acreditable
6. Momento en que se puede acreditar el IVA
7. Obligaciones para contribuyentes del IVA
8. Cálculo del pago de finitivo bimestral del IVA
9. Devolución y acreditamiento de saldos a favor del IVA
10. Facultad de las entidades federativas para establecer impuestos cedulares a las personas físicas con actividades empresariales
11. Opción de pagar el IVA mediante la aplicación de porcentajes para las personas físicas que realicen actos o actividades con el público en general

III. Código Fiscal de la Federación
1. Formalidades y requisitos en la presentación de de claraciones, solicitudes o avisos
2. Aviso de apertura o cierre de establecimientos o locales
3. Defraudación fiscal

IV. Beneficios en materia de seguridad social relacionados con el pago de cuotas obrero-patronales al IMSS
1. Subsidio en el pago de cuotas obrero-patronales a las personas físicasinscritas en el régimen de incorporación fiscal (RIF)
2. Mecanismo para el pago de cuotas obrero-patronales para las personas incorporadas al régimen de incorporación fiscal
3. Formas en las que se otorgará el subsidio al pago de las cuotas obrero-patronales
4. Casos en los que se cancelará el otorgamiento del subsidio

V. Principales preguntas y respuestas del régimen de incorporación fiscal
Preguntas y respuestas

VI. Fundamento legal
1. Ley del Impuesto sobre la Renta
2. Ley del Impuesto al Valor Agregado
3. Código Fiscal de la Federación
4. Resolución Miscelánea Fiscal para 2018-2019
5. Decreto por el que se otorgan estímulos para promover la incorporación a la seguridad social (DOF 8/IV/2014)
6. ACUERDO ACDO.SA1.HCT.250614/141.P.DIR relativo a la aprobación de las disposiciones de carácter general para la aplicación del estímulo fiscal al pago de las cuotas obrero-patronales al Seguro Social (DOF 1o./VII/2014)
7. Decreto por el que se amplían los beneficios fiscales a los contribuyentes del régimen de incorporación fiscal (DOF 11/III/2015)
8. Artículos 23 y 25, fracción VI del Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019 (DOF 28/XII/2018)

El régimen de incorporación fiscal (RIF) es aplicable a las personas físicas que cumplan con
los requisitos siguientes:
1. Realicen únicamente actividades empresariales.
2. Que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera de título profesional
para su realización.
3. Que los ingresos propios de su actividad empresarial obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubieran excedido de $2’000,000.00.
El RIF que se establece en la Ley del ISR sustituyó al régimen intermedio de las actividades
empresariales y al régimen de pequeños contribuyentes, los cuales estuvieron vigentes
hasta el 31 de diciembre de 2013.
Los contribuyentes que optaron u opten por aplicar lo dispuesto en este régimen fiscal, sólo
podrán permanecer en el mismo durante un máximo de 10 ejercicios fiscales consecutivos.
Una vez concluido dicho periodo, es decir, a partir del décimo primer ejercicio fiscal,
deberán tributar conforme al régimen general de las personas físicas con actividades
empresariales y profesionales.
En esta edición se destaca lo siguiente:
1. El procedimiento para presentar las declaraciones bimestrales definitivas de impuestos
federales.
2. Los lineamientos que deberán atender los contribuyentes del RIF que opten por
presentar sus declaraciones bimestrales del ISR mediante la aplicación de un coeficiente de
utilidad.
3. Un marco teórico y casos prácticos del artículo 23 de la Ley de Ingresos de la Federación
vigente.
4. Un capítulo que incluye los beneficios de seguridad social aplicables a las personas físicas
que pagan sus impuestos conforme al RIF, dados a conocer mediante el “Decreto por el que
se otorgan estímulos para promover la incorporación a la seguridad social”, publicado en el
DOF el 8 de abril de 2014, en vigor a partir del 1o. de julio de 2014.
Considerando el interés de nuestros lectores por el RIF, esta casa editorial ha preparado la
presente obra que analiza el tratamiento fiscal para efectos de las leyes de los impuestos
sobre la renta, al valor agregado, el Código Fiscal de la Federación y la Resolución
Miscelánea Fiscal, los cuales deben ser atendidos por las personas físicas que optaron u
opten por pagar sus impuestos conforme a ese régimen fiscal. En la medida de lo posible,
se incluyen ejemplos y casos prácticos para complementar el marco teórico.

Otros libros del autor