PRECIOS DE TRANSFERENCIA FRENTE AL FENÓMENO DE LA GLOBALIZACIÓN, LOS. INCLUYE LIBRO EN FORMATO DIGITAL PROVIEW

Editorial:
THOMSON DOFISCAL
Año de edición:
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-607-474-350-0
Páginas:
642
Encuadernación:
Rústica

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CAPÍTULO I - LA GLOBALLZACIÓN Y SUS IMPLICACIONES TRIBUTARIAS
1. La globalización
2. La globalización y la tributación
3. Efectos negativos que afectan la capacidad de los países para obtener ingresos a través de su sistema tributario
4. La "competencia fiscal nociva"
5. Los paraísos fiscales
6. El comercio electrónico y la economía digital
7. Alternativas de solución frente a los problemas

CAPÍTULO II - LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA
1. Antecedentes mundiales
2. El orden jurídico fiscal internacional
3. Los principios tributarios
4. Los precios de transferencia
5. Los Convenios de doble tributación
6. Posición de los Tratados en el Derecho Interno
7. Derecho de los Tratados en México
8. La interpretación de los Convenios de doble tributación desde el punto de vista nacional mexicano
9. Escuelas de interpretación en materia de Tratados
10. La Convención de Viena sobre el Derecho de los Tratados
11. Interpretación de los Convenios de doble tributación
12. El Modelo de la OCDE y sus comentarios
13. Criterios de los Tribunales en México sobre la aplicación de los Comentarios de la OCDE
14. Interpretación estática o dinámica
15. Las Guías sobre Precios de Transferencia para las Empresas Multinacionales y las Administraciones Fiscales
16. Régimen de los precios de transferencia en México

CAPÍTULO III - REGULACIÓN DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN MÉXICO
1. Obligación de los contribuyentes de determinar precios de transferencia
2. Sujetos obligados
3. Facultades de las autoridades en materia de precios de transferencia
4. La prueba de la aplicación del principio arm's length
5. El estudio de precios y su naturaleza jurídica en México
6. Problemática en relación con el contenido de la documentación en materia de precios de transferencia
7. Análisis de la documentación bajo el numeral 13 del Plan de Acción BEPS
8. Las consultas en materia de precios
9. Naturaleza jurídica de la determinación de precios
10. Problemas en la determinación de precios de transferencia
11. Las operaciones comparables
12. Factores de comparabilidad
13. Concepto de partes relacionadas
14. Información de operaciones con partes relacionadas

CAPÍTULO IV - MÉTODOS PARA DETERMINAR PRECIOS DE TRANSFERENCIA
1. Los métodos para la determinación de precios de transferencia
2. Análisis de los distintos métodos
3. Métodos de reparto de utilidades
4. Método de márgenes transaccionales de utilidad de operación (Transactíonal Net Margín)
5. Comentarios generales
6. La regla del mejor método
7. Rangos de valores de mercado
8. Diversos conceptos
9. Ajustes de precios
10. Procedimientos en materia de precios de transferencia

CAPÍTULO V - TEMAS ESPECÍFICOS EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
1. Activos intangibles
2. Servicios intragrupo
3. Los Acuerdos de Reparto de Costos
4. Reestructuras empresariales
5. Subcapitalización o capitalización delgada
6. La simulación tributaria
7. Safe harbours (puertos seguros)
8. IVA
9. Aduanas

Conclusiones
Anexo 1. Texto de las disposiciones de la LlSR que regulan la figura de los precios de transferencia en México
Bibliografía

La globalización ha sido importante generadora de cambios en los modelos operativos empresariales de cada país, dando lugar a modelos globales de organización que hoy en día se han incrementado como consecuencia del aumento del sector servicios dentro de la economía y de los productos digitales; esto facilita que las empresas localicen muchas actividades productivas en zonas geográficas distantes de la ubicación física de sus clientes.

Dado que la figura de los precios de transferencia ha sido utilizada por las empresas multinacionales para transferir utilidades de un país a otro donde la carga tributaria sea menor o inexistente, ello ha sido motivo de preocupación para la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), la cual en el marco de los trabajos BEPS, se encuentra estudiando la forma de cómo actualizar las normas sobre precios de transferencia, prestando particular atención a los temas relativos a las transferencias de intangibles y de otros activos móviles, así como también a la documentación sobre precios de transferencia, con el objetivo de eliminar la asimetría de información entre los contribuyentes y las administraciones tributarias y así mejorar la visión global de los contribuyentes; temas que son abordados en los capítulos del presente libro.

La figura de los precios de trasferencia se implementó en el sistema jurídico mexicano en 1997 y se incorporaron algunas reformas en 1998 con el fin de establecer las reglas aplicables a los procedimientos de auditoría que involucren el uso de comparables secretos. Han pasado ya casi 20 años desde su regulación en nuestro país, por lo que la experiencia aprendida, así como las diversas inquietudes sobre el tema, han generado diversas opiniones, las cuales se plasman en el presente libro. También se recogen las aportaciones de diversos especialistas internacionales, quienes con sus comentarios y críticas nos permiten profundizar en la materia y, en particular, en analizar la problemática jurídica que provoca, máxime que, si bien se trata de un tema principalmente económico, su aplicación en el día a día no deja de ser controvertido, pues presenta diversas dificultades tanto para los contribuyentes como para las autoridades, como también para los Tribunales encargados de resolverlos.

La presente obra analiza la figura de los precios de transferencia, haciendo especial hincapié en los problemas jurídicos que plantea su regulación, que se basan en la normativa mexicana. Al tratarse de un tema global, se ha efectuado una comparación con la experiencia normativa y doctrinaria de otros países, en donde el tema se ha estudiado con mayor profundidad, lo que permite conocer las virtudes y deficiencias de su regulación en nuestro país frente a sus implicaciones.

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