PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN MÉXICO. INCLUYE LIBRO EN FORMATO DIGITAL PROVIEW. MULTINACIONALES BAJO AUDITORÍA

Editorial:
THOMSON DOFISCAL
Año de edición:
ISBN:
978-607-474-381-4
Páginas:
154
Encuadernación:
Rústica

Disponible en:

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CAPÍTULO I - INTERESES A FAVOR
1. El caso: Presentación del contribuyente hipotético y el sector en el que opera
2. Las operaciones realizadas por MEXAL y la defensa de los precios de transferencia pactados en las mismas
3. Observaciones de la autoridad fiscal
4. Las facultades de la autoridad tributaria referidas en el artículo 215 de la LISR (2009)
5. Determinación de precios de transferencia por parte de la autoridad fiscal
6. Determinación de precios de transferencia
7. Resumen y conclusiones

CAPÍTULO II - ENAJENACIÓN DE ACCIONES. ENFOQUE DE MÚLTIPLOS
1. El caso sujeto a fiscalización
2. Marco teórico
3. El vínculo con los métodos de precios de transferencia
4. Método de múltiplos de empresas y adquisiciones comparables en un contexto de precios de transferencia
5. Criterios mínimos que deberán observarse al aplicar el enfoque de mercado, por medio de múltiplos, para determinar el valor de mercado del capital social
6. Selección de comparables
7. Aplicación empírica
8. Resultados del ejercicio de comparabilidad
9. Determinación de los precios de transferencia
10. Costo fiscal asociado a la enajenación de las acciones
11. Resultado fiscal ajustado por precios de transferencia
12. Conclusiones

CAPÍTULO III - ENAJENACIÓN DE ACCIONES. ENFOQUE DE INGRESOS
1. Partes relacionadas
2. Se involucra la autoridad fiscal en materia de precios de transferencia
3. La documentación comprobatoria
4. Observaciones de la autoridad fiscal
5. Primera conclusión parcial con respecto a la tasa de descuento
6. Las patadas de ahogado del contribuyente
7. Conclusiones del estudio efectuado

CAPÍTULO IV - SERVICIOS DE ARRENDAMIENTO
1. Caso 1: Ingresos por arrendamiento en donde “es violatorio” por parte del contribuyente usar datos de varios años
2. Caso 2: Ingresos por arrendamiento en los que el uso de datos de varios años no contraviene lo dispuesto en la LISR

CAPÍTULO V - COMENTARIOS FINALES

Anexo I. Cómo se calcula el crédito fiscal en México
Anexo II. Plazos y revisión de gabinete

Existe una diferencia abismal entre los precios de transferencia teóricos y los prácticos. La teoría se encuentra ampliamente documentada en artículos académicos y en directrices publicadas por diferentes organizaciones internacionales. También existen otras publicaciones orientadas al análisis de la normatividad y una infinidad de material disponible en los portales de las autoridades fiscales de varios países del mundo. Ese conocimiento, aunque valioso, es de poca utilidad cuando un contribuyente se encuentra frente a frente con la autoridad fiscal en un proceso de auditoría al que se llega, generalmente, desarmado y sin una clara dirección de cómo presentar la defensa.

Esta obra tiene como objetivo subsanar, en parte, las limitadas directrices que existen para mostrar los casos en el contexto de una auditoría fiscal. A diferencia de cualquier otra publicación, ésta presenta una serie de casos prácticos que simulan operaciones reales en una situación dinámica de intercambio de alegatos entre el contribuyente y la autoridad fiscal. En todos ellos resalta la creatividad y la forma de presentar los argumentos utilizados por ambas partes para defender las posiciones propias.

Se trata de una obra práctica que, por brindar orientación sobre cómo presentar los casos ante la autoridad fiscal en un contexto de auditoría, será de mucha ayuda para contribuyentes y despachos de auditoría externa que cuenten con áreas de precios de transferencia, así como también para las nuevas generaciones de auditores que ingresen como funcionarios a instituciones de administración fiscal y que requieran de tips para realizar mejor su trabajo.