MORA EN EL DERECHO TRIBUTARIO, LA

Editorial:
GRIJLEY
Año de edición:
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-9972-04-594-3
Páginas:
357
Encuadernación:
Cartoné
$999.00 MXN
54.35 $ 47,75 €
Quedan menos de 3 piezas para esta obra. Consulte disponibilidad

PRIMERA PARTE
Capítulo I
Red conceptual básica
1. Red conceptual básica para el estudio de la mora en el derecho tributario
2. Derecho positivo, normas jurídicas y la causalidad jurídica: apuntes sobre la juridicización de los hechos sociales en la Teoría General del Derecho de Lourival Vilanova
3. El tiempo en el Derecho: causalidad jurídica y la juridicización de los hechos sociales
4. Los niveles sintáctico, semántico y pragmático del lenguaje de las normas moratorias en el derecho tributario.
5. Los conceptos del derecho civil y del derecho penal en el derecho tributario
6. acierto semántico: compensación, indemnización, recomposición, resarcimiento, remuneración y sanción
7. La eficacia técnico-sintáctica de las normas jurídicas moratorias
8. Las normas jurídicas moratorias y los respectivos instrumentos introductorios
9. La incidencia de las normas jurídicas moratorias
10. La mora automática e interpelación en el derecho tributario
11. Proporcionalidad en sentido estricto e intranorraativa: requisito para el análisis del confisco en las relaciones jurídicas moratorias

Capítulo II
La estructura de las normas jurídicas moratorias en general
1. Estructura de las normas jurídicas: primera aproximación
2. La mora, la regla matriz de incidencia tributaria, la incidencia, la obligación tributaria y el crédito tributario

Capítulo III
Clasificaciones adecuadas de las normas jurídicas moratorias en el derecho tributario
1. Clasificaciones de las normas jurídicas moratorias que utilizan los criterios estructural, semántico y pragmático
2. Criterio de la producción normativa
3. La especie normativa.
4. La clasificación de las normas jurídicas según Gregorio Robles
5. La norma jurídica tributaria primaria (dispositiva y sancionadora)

Capítulo IV
La demora y las multas tributarias en el derecho tributario brasileño
1. Acierto semántico de las expresiones "multa de demora", "multa punitiva", "multa de oficio", "multa penal", "multa sancionadora" y "multa fiscal"
2. La multa de demora en el derecho tributario
3. La multa punitiva o fiscal
4. La regla matriz de incidencia de la multa aislada.
5. La multa compensatoria: ¿ellas son válidas en el derecho tributario?

Capítulo V
La demora y los intereses en el derecho tributario brasileño
1. Nociones generales sobre los intereses
2. Concepto de intereses en la Teoría General del Derecho
3. La estructura normativa de las normas que prescriben los intereses de demora
4. El antecedente de las normas jurídicas moratorias que prescriben los intereses de demora en el derecho tributario
4.1. El criterio material de los intereses de demora: El no pago de multa de oficio y la incidencia de los intereses de demora
5. El consecuente de las normas jurídicas moratorias
6. Lasujeciónpasivaenlarelaciónjurídicamoratoriayelsujetopasivodel tributo, en aquellas hipótesis en las que la relación jurídica moratoria deriva del hecho jurídico "no pagar tributo"
7. Los intereses compensatorios en el derecho tributario

Capítulo VI
Categorías jurídico-tríbutarias relacionadas con el hecho jurídico moratorio en el derecho tributario
1. Mora y sanción
2. Mora y causa de mora: análisis intranormativo
3. La mora y sus relaciones con el delito, ilicitud, antijuridicidad y culpabilidad
4. La mora y la coacción

SEGUNDA PARTE
Capítulo VIl
La mora estructural y el crédito tributario
1. La mora procedimental (especie de la mora estructural) y la constitución del crédito tributario
2. La mora y la revisión de criterio jurídico adoptado por la Hacienda Pública
3. La identidad de hechos jurídicos tributarios y la pluralidad de relaciones jurídicas sancionatorias: Análisis del non bis in idem en las sanciones tributarias
4. Concurso real de hechos jurídicos moratorios y de relaciones jurídicas moratorias: La consunción en materia tributaria
5. Conflicto real y aparente de normas moratorias
6. La mora procesal y la prescripción del derecho que tiene el Fisco para cobrar el crédito tributario
7. La mora como hecho jurídico conversor de deberes instrumentales en obligación principal
8. La mora y la denuncia espontánea: Hipótesis de purgación de la mora en el derecho tributario
9. El antecedente de las normas jurídicas moratorias
10. El consecuente de las normas jurídicas moratorias.
11. La distinción entre la naturaleza compensatoria (indemnizatoria) y punitiva (sancionatoria) en la estructura de las normas tributarias instituidoras de intereses y multas
12. La existencia en el derecho tributario brasileño de intereses compensatorios y multas compensatorias
13. La corrección monetaria en el derecho tributario brasileño

Capítulo VIII
Mora estructural y el pago indebido tributario
1. La caducidad del derecho que tiene el sujeto pasivo para requerir administrativamente el pago indebido
2. Prescripción del derecho que tiene el sujeto pasivo para repetir el pago indebido judicialmente

Capítulo IX
La mora en las causas de suspensión de la exigibilidad del crédito tributario
1. Entrelazamiento normativo entre la mora y la suspensión de exigibilidad del crédito tributario
2. La moratoria y la demora
3. El depósito del monto integral del tributo
4. Las reclamaciones y los recursos, en los términos de las leyes reguladoras del proceso tributario administrativo
5. La concesión de la medida cautelar en mandato de seguridad o la concesión de la medida cautelar o de tutela anticipada en otras especies de acción judicial (art. 151, incisos IV y V; del CTN)
6. La suspensión de la exigibilidad del crédito tributario como causa suspensiva de la eficacia técnico-sintáctica de las normas jurídicas moratorias

Capítulo X
La mora como hecho jurídico tributario extintivo de la obligación tributaría
1. La correlación entre mora y extinción del crédito tributario
2. Las causas de extinción del crédito tributario y mora tributaria en el derecho tributario
3.La mora y los deberes instrumentales.

Capítulo XI
La mora comportamental de la hacienda pública en el derecho tributario
1. La mora en la repetición del pago indebido tributario
2. La mora y el principio constitucional de no acumulatividad
3. La mora y los créditos extemporáneos del ICMS
4. Intersección entre la obligación tributaria y los deberes instrumentales

Capítulo XII
La mora y las decisiones de los tribunales en control de constitucionalidad
1. El control de constitucionalidad de las normas tributarias en Brasil y la posibilidad de contradictariedades entre las decisiones en control abstracto y en control concreto
2. La cuestión de la mora y las decisiones de la Judicatura en control abstracto
3. Decisión cautelar de constitucionalidad y la mora de la Hacienda Pública en la devolución del pago indebido tributario
4. La mora y las decisiones de la Judicatura en control concreto de constitucionalidad
5. La mora y las decisiones judiciales que relativizan la cosa juzgada en materia tributaria

En este trabajo analizo el hecho jurídico tributario denominado "mora". Para que pueda cumplir con mi objetivo de pretensiones científicas considero que también se debe analizar el trayecto de la incidencia de la regla matriz de incidencia tributaria (de forma conjunta con las demás normas del sistema tributario, dado que entran en el cálculo normativo con la RMIT). Nuestro objeto de estudio no solo es el análisis de la regla matriz de incidencia tributaria, sino todas las normas que, de forma directa o indirecta, se vinculan con el sujeto pasivo o con el sujeto activo, tanto en la obligación tributaria en sentido estricto como en la obligación de restitución del pago indebido tributario.

Vamos a recorrer desde el nacimiento hasta la extinción de la obligación tributaria, pasando por la suspensición de la exigibilidad del crédito tributario; desde el nacimiento hasta la extinción de la obligación de repetición, compensación o resarcimiento del pago indebido tributario, pero siempre se analizará la estructura, la función y el sentido de la mora. También ingresaremos en aquellas hipótesis de suspensión de la exigibilidad del crédito tributario, así como en las medidas cautelares en control abstracto de constitucionalidad, para estudiar la eventual configuración de los hechos jurídicos moratorios, presupuestos de la incidencia de las normas sancionatorias.

Las expresiones "multa de mora", "multa de oficio", "multa penal", "multa sancionadora" e "intereses de demora" serán analizadas en sus niveles sintáctico, semántico y pragmático. También será utilizado el método analítico (en la parte estructural) y el hermenéutico (al tratar de los campos semántico y pragmático) porque nuestro trabajo se encuentra situado en la línea doctrinal denominada constructivismo jurídico, precisamente dentro del constructivismo lógico-semántico. Creo firmemente en este método y, por ello, considero que la mejor manera de homenajearlo es utilizándolo en la práctica.


Robson Mala Lins