MANUAL DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. PARTE GENERAL

Editorial:
TAX EDITORES
Año de edición:
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-607-629-230-3
Páginas:
173
Encuadernación:
Rústica

Disponible en:

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I. GENERALIDADES DEL VALOR AGREGADO
¿Qué es el "valor agregado"?
Diferencia entre "valor agregado", "costo", "gasto" y "utilidad"
Cuadro resumen y cuestionario 1

II. ANTECEDENTES Y UBICACION DE LA LIVA
ANTECEDENTES DE LA LEY DEL IVA
Ley Federal del Impuesto sobre Ingresos Mercantiles
Estructura y contenido general de la LISIM
Exposición de motivos de la LIVA
Comparación de los efectos económicos de la LIVA y la LISIM
Ubicación de la LIVA y tasas de IVA en el mundo
Cuadro resumen y cuestionario 2

LEY DEL IVA
Concepto de IVA y característica de indirecto
Diferencias del IVA con otros impuestos indirectos y los directos
El IVA no grava la generación de riqueza, sino la capacidad de consumo
¿Quién paga el IVA y quién lo entrega al Estado?
Determinación del IVA
IVA causado
IVA acreditable
A partir de 2002, flujo de efectivo como base para determinar el IVA
Estructura de la LIVA
Actos o actividades para efectos del IVA
Personas que causan el IVA y personas que lo pagan
Territorialidad de la LIVA
Tasas de IVA
Efecto de aplicar la tasa de 0% de IVA
Actos gravados y no gravados para efectos del IVA
Cuadro resumen y cuestionario 3

SOPORTE DOCUMENTAL
Documentación soporte del IVA a cargo y de saldos a favor
Cuadro resumen y cuestionario 4

III. ACTOS O ACTIVIDADES PARA LA LIVA
ENAJENACION DE BIENES
Concepto
Casos en que no se paga el IVA al enajenar bienes
Cuándo se considera que la enajenación se efectúa en México
Cuándo se efectúa la enajenación
Base gravable en la enajenación
Enajenaciones a plazo y arrendamiento financiero
Cuadro resumen y cuestionario 5

PRESTACION DE SERVICIOS INDEPENDIENTES
Concepto
Casos en que no se paga el IVA al prestar servicios independientes
Cuándo se efectúa la prestación de servicios independientes en México
Cuándo se tiene la obligación de pagar IVA en servicios independientes
Base gravable al prestar servicios independientes
Cuadro resumen y cuestionario 6

OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES
Concepto
Casos en que no se paga el IVA al otorgar el uso o goce temporal
Cuándo se otorga el uso o goce temporal en México
Cuándo se tiene la obligación de pagar el IVA al otorgar el uso o goce
Base gravable al otorgar el uso o goce temporal de bienes
Cuadro resumen y cuestionario 7

IMPORTACION DE BIENES O SERVICIOS
Concepto
Casos en que no se paga el IVA
Cuándo se efectúa el acto o actividad
Base gravable
Cuadro resumen y cuestionario 8

EXPORTACION DE BIENES O SERVICIOS
Concepto
La tasa 0% en exportación es una concesión de la LIVA
La concesión de 0% en exportación rompe el valor agregado
El 0% en exportación genera saldos a favor que deben ser compulsados
Sociedades maquiladoras sólo pueden generar saldos a favor mínimos
Acreditamiento del IVA trasladado a exportadores
Cuadro resumen y cuestionario 9

CUADROS RESUMEN DE LOS PRINCIPALES ASPECTOS
Conceptos
Cuándo no se paga IVA
Cuándo se efectúan los actos o actividades en México
Cuándo se efectúan los actos o actividades y hay obligación de pagar IVA
Bases

IV. OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
Obligaciones primarias de los contribuyentes
Obligaciones secundarias de los contribuyentes
Cuadro resumen y cuestionario 10

V. FACULTAD DE LA AUTORIDAD FISCAL
Determinación presuntiva de actos o actividades
Comprobación de cantidades acreditadles
Cuadro resumen y cuestionario 11

Cuando se busca un libro para estudiar o complementar temas fiscales, es común encontrar obras que se refieren a situaciones específicas, sin considerar los antecedentes, las exposiciones de motivos, la explicación de conceptos y los razonamientos necesarios para comprender las primeras.

Estudiantes de contaduría, derecho e interesados en el estudio del impuesto al valor agregado (IVA) requieren materiales que aborden de manera sencilla situaciones básicas y razonamientos concretos, por ejemplo, cuáles son los actos o las actividades que generan el impuesto, cuándo se tiene la obligación de pagarlo, en qué casos no se paga el impuesto y cuáles son las obligaciones de los contribuyentes, entre otros.

Lo anterior permitirá advertir y comprender situaciones más complejas, por ejemplo, por qué razón el IVA afecta a los consumidores finales y no a quienes causan el impuesto, salvo cuando se trata de importadores de bienes y servicios, por qué la tasa de 0% rompe el valor agregado generando un problema al Estado cuando le solicitan saldos a favor de IVA que no fue enterado por los proveedores, por qué una sociedad que presta servicios de maquila sólo puede generar saldos a favor mínimos de IVA, que sólo se acredita el IVA cuando se paga efectivamente, mientras que se causa con supuestos adicionales al flujo de efectivo.

Desarrollar razonamientos básicos, con base en explicaciones sencillas y diagramas que resuman el contenido de la ley que regula el IVA, es la tarea que ha realizado José Rico Munguia en esta primera obra referida a la parte general de dicho impuesto, gracias al apoyo del Centro Universitario de Estudios Jurídicos y de Tax Editores, quienes fomentan la creación de este tipo de literatura.