IVA EN FORMA PRÁCTICA

Editorial:
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS
Año de edición:
ISBN:
978-607-8552-16-0
Páginas:
126
Encuadernación:
Rústica

Disponible en:

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I. Antecedentes
1. Obligación de contribuir
2. Clasificación de los impuestos
3. Elementos de los impuestos
Sujeto
Objeto
Base
Tasa o tarifa
Época de pago

II. Impuesto al Valor Agregado
1. Origen
2. Características
3. Elementos del IVA
Sujeto
Objeto
Base
Tasa o tarifa
Época de pago
4. Mecánica del IVA
IVA trasladado
IVA acreditable
Acreditamiento
Mecánica del IVA
5. Otros elementos para la determinación del IVA
Momento en que se considera efectivamente cobrado
La retención
6. El acreditamiento
Requisitos
Acreditamiento en erogaciones, distintas a inversiones
Acreditamiento en inversiones
IVA acreditable de gastos e inversiones en periodos pre operativos
Opción para determinar el acreditamiento proporcional
Conceptos que no se consideran para calcular la proporción del IVA acreditable
7. Enajenación de bienes
Concepto
No se considerará enajenación
Enajenación en territorio nacional
Transferencias que no lleguen a efectuarse
Momento en que se considera efectuada la enajenación
Factoraje financiero
Enajenaciones exentas del impuesto
Base gravable por enajenación de bienes
Devoluciones, descuentos y bonificaciones

8. Prestación de servicios
Concepto
Prestación de servicios en la UVA
Obligaciones en el Código Civil Federal
Prestación de servicios independientes en territorio nacional
Momento en que se paga el IVA por la prestación de servicios
Prestaciones de servicios exentas del impuesto
Base gravable en la prestación de servicios
Intereses

9. Uso o goce temporal de bienes
Concepto
Uso o goce temporal de bienes en la UVA
Uso o goce temporal de bienes en territorio nacional
Momento en que se paga el IVA por el uso o goce temporal de bienes
Actos exentos por uso o goce temporal de bienes
Base gravable en el uso o goce temporal de bienes

10. Importación de bienes o servicios
Comercio exterior
Ley de comercio exterior
Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación
Ley Aduanera
Regímenes aduaneros
Pago del IVA en la importación de bienes o servicios
Momento en que se efectúa la importación
Importaciones temporales
Importaciones exentas de IVA

11. Exportación de bienes o servicios
Momento en que procede la devolución

12. Actos accidentales e importaciones ocasionales

13. Obligaciones de los contribuyentes

14. Pagos mensuales de IVA
Saldos a favor
Plazos de pago
Régimen de Incorporación Fiscal
Pagos trimestrales

15. Pagos extemporáneos

16. Otras consideraciones importantes
Último día de plazo

17. Infracciones y multas
Infracciones
Multas

18. Criterios judiciales y administrativos
Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras

19. Casos prácticos
Caso 1. Prestación de servicios de persona física
Caso 2. Enajenación de bienes
Caso 3. Acreditamientos mensuales
Caso 4. Importación de bienes
Caso 5. Uso o goce temporal de bienes
Caso 6. Acreditamiento de retenciones

Apéndices
A. Operaciones afectas a tasa 0%
B. Contratos de prestación de servicios
C. Infracciones y multas
D. Tesis sobre estricta indispensabilidad de los gastos
E. Ejemplo de CFDI

Abreviaturas
Índice de ejemplos
Índice de esquemas
Leyes y ordenamientos consultados
Bibliografía

Este libro presenta de forma teórico-práctica la determinación de los pagos definitivos de IVA, para ayudar al lector a realizar, paso a paso, aquellos cálculos necesarios para cumplir con lo que establecen las disposiciones fiscales.

Con los casos prácticos que aquí se presentan el lector entenderá fácilmente los procedimientos necesarios para la determinación de los pagos mensuales y sabrá cuál es la información que requerirá para ello. Asimismo, encontrará que tanto la información como los procedimientos vienen referenciados con las leyes aplicables, ya que se muestran aquellos artículos en los que se establece dicho procedimiento con la ley correspondiente.