ESTUDIO DEL RÉGIMEN FISCAL DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS

Editorial:
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS
Año de edición:
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-607-8628-30-8
Páginas:
495
Encuadernación:
Rústica

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Prólogo
Presentación

1. Introducción
1.1 Antecedentes y características del régimen especial de tributación
1.2 Antecedentes del cambio de régimen especial de tributación al régimen general

2. Conceptos generales de la industria de la construcción
2.1 Contrato de obra
2.2 Contrato de obra pública
2.3 Contrato de obra privada
2.4 Estimación de obra
2.5 Avance de obra
2.6 Anticipos de obra
2.7 Anticipos de Contratos de obra pública
2.8 Avance de obra ejecutada
2.9 Estimación de obra ejecutada
2.10 Pagos a cuenta
2.11 Ingresos no relacionados con ejecución de obra

3. El tratamiento contable de los ingresos y costos de contratos de construcción
3.1 Métodos de contabilización
3.2 Los costos acumulables de los contratos de construcción
3.3 La base para dar reconocimiento a los ingresos derivados de los contratos de construcción
3.4 Selección del método
3.5 Cambio en política contable

4. Impuesto sobre la renta
4.1 Ingresos
4.2 Deducciones
4.3 Pérdidas fiscales (Art. 57 de la LISR)
4.4 Pagos provisionales del impuesto sobre la renta
4.5 Cálculo del ISR del ejercicio
4.6 PTU del ejercicio
4.7 Otras disposiciones de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF de 2018)
4.8 Otras disposiciones fiscales

5. Impuesto al valor agregado
5.1 Sujetos obligados al pago del impuesto
5.2 Momento de causación
5.3 Domicilio fiscal
5.4 Establecimiento
5.5 Acreditamiento del IVA
5.6 Determinación de pagos provisionales
5.7 Exenciones
5.8 Reglas especiales
5.9 Criterios vinculativos en material del IVA
5.10 Criterios para los servicios de construcción de inmuebles de casa-habitación
5.11 Cálculo del impuesto
5.12 Disposiciones en Resolución Miscelánea IVA

6. Otros impuestos y derechos
6.1 A cargo
6.2 Como retenedor
6.3 Impuestos y derechos municipales
6.4 Reformas al Código Financiero de la Ciudad de México

7. Conclusiones
7.1 Programa Nacional de Vivienda
7.2 Desregulación en vivienda
7.3 Desgravación de vivienda
7.4 Financiamiento a la vivienda
7.5 Promoción tecnológica para la vivienda
7.6 Normalización y certificación
7.7 Red de tiendas de materiales de construcción para vivienda

8. Propuestas
8.1 Programa Nacional de Desarrollo Urbano General y Regional
8.2 Financiamiento a largo plazo
8.3 Estímulos fiscales
8.4 Anticipos de obra
8.5 Fomento a la inversión de activos fijos

Bibliografía
índice de abreviaturas

La literatura fiscal acerca de la industria de la construcción es escasa; por ello, debido a su carácter multidisciplinario, Estudio del régimen fiscal de empresas constructoras es indispensable y de gran utilidad para las autoridades fiscales, los arquitectos, ingenieros, analistas, investigadores y estudiantes, asi como para empresarios dedicados a esta actividad.

Como una consecuencia del crecimiento de la industria constructora en nuestro pais, las autoridades fiscales han considerado conveniente modificar las reglas de
tributación, pues esta área es uno de los soportes más sólidos de la economía mexicana.

En esta obra se facilitan elementos importantes, los cuales se clasifican en los siguientes apartados:
» Conceptos generales de la industria de la construcción.
» Tratamiento contable de los ingresos y costos de contratos de construcción.
» Impuesto sobre la renta.
» Impuesto al valor agregado.
» Otros impuestos y derechos.

Esta edición presenta información actualizada con las disposiciones previstas en las leyes del ISR, IVA, la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 y el DOF del 19 de diciembre de 2018.

Además, presenta una serie de propuestas con respecto al: Programa Nacional de Desarrollo Urbano General y Regional, financiamiento a largo plazo, estímulos fiscales, anticipos de obra, fomento a la inversión de activos fijos.

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