DERECHO TRIBUTARIO Y DERECHOS HUMANOS . DIÁLOGOS EN MÉXICO Y EL MUNDO

Editorial:
TIRANT LO BLANCH MEXICO
Año de edición:
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-84-9143-347-7
Páginas:
544
Encuadernación:
Rústica
Colección:
MONOGRAFÍAS

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Introducción

Panorama general de la protección de derechos humanos en el ámbito tributario
Pasquale Pistone
Philip Baker
1. Identificación de contribuyentes, emisión de declaraciones y comunicación con contribuyentes
2. El tema de la determinación del impuesto
3. Confidencialidad
4. Auditorías normales
5. Auditorías más intensivas
6. Revisión y recursos
7. Sanciones penales y administrativas
8. Aplicación de impuestos
9. Procedimientos internacionales
10. Legislación
11. Práctica y lineamientos de los impuestos
12. Marco institucional para la protección de los derechos de los contribuyentes

La protección institucional de los derechos del contribuyente en México
Diana Rosalía Bernal Ladrón de Guevara
Francisco Javier Ceballos Alba
Rafael Gómez Garfias
Luis Alberto Placencia Alarcón
César Edson Uribe Guerrero
1. Antecedentes
2. Asesoría y defensa legal del contribuyente
3. Procedimiento de quejas y reclamaciones
4. Análisis sistémicos y estudios normativos
5. Acuerdos conclusivos

Parte 1
LOS DERECHOS HUMANOS SUTANTIVOS DEL CONTRIBUYENTE
Las garantías tributarias como derechos humanos
Alfredo Gutiérrez Ortiz Mena
1. Premisas del análisis
2. Paradigmas de los principios tributarios en la jurisprudencia de la SCJN
3. Condiciones de justiciabilidad en la Novena Época e inicios de la Décima
4. Condiciones de justiciabilidad en la Décima Época
5. Conclusiones

El control constitucional de la motivación de las normas tributarias. El caso de la homologación del Impuesto al Valor Agregado en las franjas fronterizas
Roberto Gil Zuarth
David Rivera Castro
1. La motivación de las decisiones legislativas
2. La Acción de Inconstitucionalidad sobre el IVA en fronteras
3. Las implicaciones de la decisión
4. Conclusión

Intercambio de información y derecho a la privacidad
Eduardo Medina Mora Icaza
1. Introducción
2. Marco jurídico
3. Criterios de la Suprema Corte de Justicia de la Nación
4. Problemática que surge del intercambio de información
5. Conclusiones

Fines Extra-Fiscales y Equidad Tributaria
Miguel de Jesús Alvarado Esquivel
1. Introducción
2. Concepto y caracterización de los tributos extrafiscales
3. El principio de equidad tributaria
4. La extrafiscalidad y el principio de equidad tributaria
5. Conclusiones
6. Bibliografía

El derecho al mínimo vital frente al procedimiento de ejecución de créditos fiscales en México
Juan Carlos Roa Jacobo
1. Introducción
2. La introducción del concepto de mínimo vital en la jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación
3. La proyección del mínimo vital sobre procedimientos tributarios
4. La necesidad de asegurar el cobro de créditos fiscales frente al mínimo de subsistencia
5. A manera de conclusión

Derecho de propiedad y tributación justa
César Alejandro Ruiz Jiménez
1. Introducción
2. Equidad, proporcionalidad y legalidad tributarias como parámetros de una tributación justa
3. El derecho de propiedad en el Sistema Europeo de Derechos Humanos
4. El derecho de propiedad y los límites a la potestad tributaria en el Sistema Europeo de Derechos Humanos
5. Hacia un nuevo test de justicia tributaria en nuestro país
6. Conclusiones

Parte 2
EL DEBIDO PROCESO EN MATERIA TRIBUTARIA
El sistema penal acusatorio frente a los delitos fiscales. Medios alternativos de solución de conflictos
Alfonso Pérez Daza
1. Introducción
2. Los delitos fiscales
3. La justicia alternativa en materia fiscal-acuerdos conclusivos
4. Medios alternativos de solución de conflictos dentro de los juicios orales frente a los delitos fiscales
5. Conclusiones
6. Bibliografía

La garantía del interés fiscal y el acceso a la justicia
Magda. Zulema Mosri Gutiérrez
1. Introducción
2. La Garantía del Interés Fiscal de la Federación y su Regulación
3. Acceso a la Justicia
4. Medidas Cautelares en Medios de Defensa: Suspensión
5. La Garantía del Interés Fiscal ¿obstáculo del acceso a la justicia?

Las cláusulas de no discriminación en los tratados para evitar la doble imposición y el derecho humano a la igualdad
Arturo Pérez Robles
1. Introducción
2. Las cláusulas de no discriminación en materia tributaria, en la óptica de los derechos humanos
3. Procedencia del control de convencionalidad en atención a la cláusula que proscribe la discriminación indirecta. Criterio de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en el caso de la no discriminación indirecta

Reglas generales anti-elusión y certeza jurídica
Alejandro Calderón Aguilera
1. Introducción
2. Certeza jurídica en la cláusula anti-elusión
3. Propuesta de cláusula anti-elusión

Parte 3
DERECHO COMPARADO
The Impact of Human Rights on Domestic Substantive Taxation-the German Experience
Joachim Englisch
1. Introduction
2. Human dignity
3. Equality in taxation
4. Freedom Rights
5. Conclusion


Taxpayer Rights in Australia
Duncan Bentley
1. Introduction
2. A framework for analysing Australian taxpayer rights
3. Primary legal rights: the Constitution and international treaties
4. Secondary legal rights in general legislation
5. Legal and administrative rights in the tax law
6. The structure of the tax system: critical to rights protection
7. The interconnection of legal rights and administrative rights
8. The importance of compliance and risk models in developing Australia´s tax culture
9. Legal and administrative rights Assessment and Rulings
10. Objection and appeal rights
11. Collection and enforcement
12. Information gathering, audit and investigation
13. The Inspector-General of Taxation
14. Conclusion

Human Rights and Taxation: due process of law and transparency under the Brazilian Constitution
Luís Eduardo Schoueri
Ricardo André Galendi Júnior
1. Taxpayers´ Rights in the Brazilian Constitution
2. The Due Process of Law Clause and the Protection against confiscation
3. Transparency and the need for judicial authorization for accessing bank data
4. State transparency: grounds and implementation in Brazil
5. Conclusion

Taxpayer Rights in Canada
Allison Christians
1. Introduction
2. Legal Sources of Taxpayer Rights
3. Canada´s Taxpayer Bill Of Rights
4. Rights in Context: A Contemporary Case Study
5. Conclusion

Taxpayer Rights in the United States
Allison Christians
1. Introduction
2. Legal Sources of Taxpayer Rights
3. The Taxing Power
4. Reconciling Individual Rights and the Taxing Power
5. National Advocacy Service
6. The Taxpayer Bill of Rights
7. The Right to Be Informed
8. Right to Quality Service
9. Right to Pay No More than the Correct Amount of Tax
10. Challenge, Appeal and Finality
11. Privacy and Confidentiality
12. Representation
13. Right to a Fair and Just Tax System
14. Rights in Context: A Contemporary Case Study
15. Being informed: The "US Person"
16. The Consequences of US Citizenship
17. Being Informed as a Condition to Fair Taxation
18. Conclusion

Los derechos humanos protegen a los ciudadanos en cualquier ámbito en el que se desenvuelvan, incluso como sujetos de la obligación fiscal. La interrogante es ¿cómo se aplican esos derechos? El propósito de este libro es presentar las reflexiones al respecto de quienes intervienen en la recaudación de impuestos. Legisladores, juzgadores, funcionarios de la administración pública, abogados practicantes y académicos de diversos países han sido convocados para compartir su pensamiento y propuestas de aplicación de derechos humanos en el ámbito tributario. El objetivo común no es reducir la recaudación sino que la carga tributaria sea justa; esto es, legal, dirigida a satisfacer las necesidades públicas y sobre todo, proporcional.

Un sistema tributario que respeta los derechos de los contribuyentes no sólo propicia un reparto equilibrado de la carga tributaria, sino también incrementa la voluntad de cumplir con la obligación fiscal. Si se implementan con cuidado, los derechos del contribuyente benefician a ambos, fisco y sociedad.