DERECHO TRIBUTARIO Y ANÁLISIS ECONÓMICO

Editorial:
GRIJLEY
Año de edición:
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-9972-04-571-4
Páginas:
486
Encuadernación:
Cartoné

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Capítulo 1
Análisis Económico del Derecho Tributario
Introducción
1. El análisis económico del derecbo aplicado al derecbo tributario.
1.1. Presupuestos metodológicos
1.2. Teorema de Coase: la tributación como costo de transacción
1.3. James Bucbanan: la tributación como elección pública (Public Cholee)
1.4. Escuela austríaca: la tributación como "robo"
1.5. Ricbard Posner: la tributación y la maximización de la riqueza
1.6. La Nueva Economía Institucional (New Institutional Economics): tributación como institución
1.7. Teoría de los Juegos: la tributación como acción coordinada o no coordenada de los agentes económicos
Consideraciones finales
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Capítulo 2 Justicia Fiscal y Eficiencia
Introducción
1. El concepto de eficiencia
2. Cuantificación de la eficiencia: modelo de Pareto y Kaldor-Hicks
3. Eficiencia y justicia
4. El debate entre Dworkin y Posner sobre la justicia y la eficiencia
5. Las normas jurídicas como un instrumento de eficiencia económica
6. La función de bienestar social (social welfare function)
6.1. Fallas de mercado (market failure)
6.2. Eficiencia (efficiency) y distribución de renta (income distribution)
6.3. Teorema de la imposibilidad de Arrow (impossibility theorem)
7. El concepto de Justicia Fiscal
7.1. El tránsito de la comprensión de conceptos a la
comprensión de la coberencia del discurso jurídico
7.2. Los fundamentos de las limitaciones al poder de tributar.
8. Eficiencia Fiscal
Consideraciones finales
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Capítulo 3 Tributación y Mercado
Introducción
1. Neutralidad económica de la tributación
2. El principio de neutralidad fiscal
2.1. Límites externos a la formación de sentido del principiode neutralidad fiscal
3. La autonomía del Derecbo Tributario
4. El contenido del principio de neutralidad fiscal
4.1. Los sentidos del principio de neutralidad fiscal
4.2. Las relaciones entre neutralidad fiscal y justicia fiscal
5. La aplicación del principio de neutralidad fiscal
5.1. La neutralidad fiscal en el Derecho Internacional Tributario
5.2. La neutralidad fiscal en los tributos sobre la renta
5.3. La neutralidad fiscal en los tributos sobre el consumo
5.4. Neutralidad fiscal y competencia
5.5. Incentivos fiscales: constitucionalidad
5.6. El principio de igualdad de tratamiento o tratamiento nacional, según el Acuerdo GATT.
5.7. El principio de neutralidad fiscal en el Derecbo Tributario portugués
5.8. Carga tributaria excesiva (excess tax burden)
5.9. Evasión y elusión
5.10. Política industrial y tributación
Consideraciones finales
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Capítulo 4
Tributación y Distribución de riquezas: La tributación como instrumento de promoción de la redistribución de la renta. ¿La tributación debe ser socialmente neutra?
Introducción
1. Sentidos de la justicia distributiva: distribución de gravámenes,recursos y el criterio de decisión
1.1. Concepto de justicia: sentido y alcance en la teoría del derecho
1.2. Concepto de redistribución: diversas acepciones
1.3. Estructura del concepto de redistribución
1.4. Teorías sobre la redistribución y asignación de recursos
1.5. Teorías de la sociedad, de la redistribución y de la justicia
1.6. ¿Estado Fiscal, Estado de Tasas o Estado Tributario?
2. El carácter redistributivista de la tributación
2.1. La defensa de Bucbanan del carácter redistributivista de la tributación
2.2. Redistribución, tributación y teoría de la responsabilidad
2.3. Crisis y superación del Estado de Bienestar Social
3. Redistribución de la renta y tributos en especie
3.1. Tributación sobre la renta y la redistribución de la renta: progresividad y proporcionalidad.
3.2. Redistribución de la renta y la tributación del consumo: los mecanismos de combate del fenómeno de la regresividad
3.3. Redistribución de la renta y tributación del patrimonio: el debate acerca de la progresividad
3.4. Redistribución de la renta y las contribuciones sociales: la solidaridad social
Consideraciones finales
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Capítulo 5
Tributación y Derechos Fundamentales (reserva de lo posible)
Introducción
1. Aplicabilidad de los Derechos fundamentales
1.1. Principio de aplicabilidad inmediata y eficacia plena de los Derechos Fundamentales: art. 5°, § 1° de la CF/88
2. Concretización de los Derechos Fundamentales Sociales y las teorías de la eficacia
2.1. Teoría de la eficacia cero
2.2. Teoría de la eficacia mínima
2.3. Teoría de la eficacia máxima
2.4. Para una Teoría de la eficacia máxima posible
3. La prueba de coherencia estatal
3.1. El deber de protección y promoción de los derechos fundamentales sociales.
3.2. La prohibición de insuficiencia (Untermassverbot)
4. Teoría del Mínimo Existencial ("Existenzminimum" o Minimum Vital)
4.1. La reserva de lo posible
4.2. La reserva de consistencia.
5. El deber fundamental de pagar tributos y la financiación de los derechos fundamentales
6. Los fundamentos del poder de tributar
7. Deber de pagar tributos, mínimo existencial y reserva de lo posible
Consideraciones finales
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Capítulo 6
Tributación y libertades económicas (Contrato, autonomía privada, establecimientos-planeamiento tributario)
Introducción
1. Concepto de libertades económicas
1.1. El concepto de libertad
1.2. Los principios constitucionales que protegen y promueven la libertad económica.
1.3. El concepto de libertad económica en el Estado Social Democrático de Derecho
2. Trihutación de las libertades económicas
2.1. Planeamiento tributario y tributación de la libertad económica
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Capítulo 7
Tributación de la Capacidad Contributiva
Introducción
1. Tributación de la capacidad contributiva en la teoría económica
1.1. El principio del beneficio
1.2. Teoría del talento personal
1.3. Teoría del sacrificio
1.4. Capacidad contributiva: la tributación como inductora de la igualdad social
1.5. La crítica del libertarismo al principio de capacidad contributiva (ability to pay)
1.6. La crítica al libertarismo vulgar
1.7. El problema de la equidad horizontal
1.8. Fundamentos filosóficos de la progresividad fiscal
1.9. Tributación óptima
2.El principio constitucional de capacidad contributiva
2.1. El contenido del principio de capacidad contributiva
2.2. El principio de capacidad contributiva como derivación del principio de igualdad
2.3. La evolución histórica del principio de capacidad contributiva en el Derecho Tributario brasileño
2.4. El ámbito objetivo del principio de capacidad contributiva
Consideraciones finales
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Capítulo 8
Tributos en especie y análisis económico
Introducción
1. Tributación sobre la renta
1.1. Origen
1.2. Concepto económico de renta
1.3. Fundamentos de la tributación de la renta
1.4. Principios de la tributación de la renta
1.5. Tributación de la renta bruta (gross income) o ingresos (revenues)
1.6. Tributación de la Ganancia (profits)
2. La tributación sobre el consumo
2.1. Origen
2.2. Fundamentos
2.3. Justicia, neutralidad fiscal y el uso de incentivos fiscales
3. Tributación de la propiedad
3.1. Los fundamentos de la tributación sobre la propiedad inmueble
3.2. Contribución de mejora
4. Contribuciones sociales
4.1. El financiamiento de la seguridad social
4.2. Las contribuciones para financiarse la seguridad social
5. Evasión y análisis económico
6. Análisis Económico de la Tributación Internacional
6.1. Los principios de la tributación internacional de la renta
6.2. Historia de las convenciones internacionales sobre la renta
6.3. El principio de igualdad de tratamiento o tratamiento nacional, según el Acuerdo GATT
Bibliografía recomendada

El profesor Paulo Caliendo es ciertamente lo que se puede llamar, sin rodeos, un jurista completo y totalmente comprometido con el mundo de la vida. Venció sus límites, superó las dificultades y se tornó, con su invariable modestia y franca simpatía, uno de los más cultos juristas brasileños. ¡En su generación, nadie se asemeja a él!

Se trata del primer y más completo estudio de Law and Economics aplicado al Derecho Tributario del cual tengo conocimiento. No se puede negar que existen magníficos artículos esparcidos o libros que trataron de la repercusión económica del Derecho Tributario, pero no cuentan con la sistematización, la amplitud de tratamiento y los avances teóricos que este contempla. Vimos surgir, a partir de Ronald Coase, y, en los días actuales, con Richard Posner, James Buchanan, Mises o Douglass North, estudios relevantes sobre diversos segmentos del Derecho, pero siempre parciales y nunca dedicados integralmente al sector de la tributación. Esta laguna, aquí y en otros lugares, se encuentra superada.

Se advierte que esta no es una teoría de la "interpretación económica del Derecho Tributario", como muchos puedan suponer. Por el contrario, el propio autor resalta que no se puede aceptar la interpretación económica en el Derecho Tributario, dado que viola los sentidos mínimos del sistema tributario y sustituye la noción de justicia fiscal por el de la eficiencia recaudatoria.

El libro trata sobre las principales cuestiones teóricas y prácticas que serán examinadas con una minuciosa aplicación al campo del Derecho Tributario. Se estudia el teorema de Coase, para analizar la tributación como costo de transacción; Buchanan, para poder explicar la tributación como elección pública {Public Chotee); la escuela austríaca, a la luz de la teoría de la tributación como "robo"; Richard Posner, para exponer la relación entre la tributación y la maximización de la riqueza; la Nueva Economía Institucional (NEI), que entiende la tributación como institución; y la teoría de los juegos, que estudia la tributación como una acción coordinada o no coordinada de los agentes económicos.

Me siento muy honrado y alegre por el destino de este excelente libro, que ciertamente tendrá una gran acogida por la doctrina, aplicadores y policymakers de nuestro Derecho Tributario.

Heleno Taveira Tórres
Fue Vicepresidente mundial del Comité Ejecutivo de la IFA.