DERECHO PENAL TRIBUTARIO

Editorial:
HAMMURABI
Año de edición:
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-950-741-656-9
Páginas:
298
Encuadernación:
Rústica
Colección:
CONTRATOS CIVILES Y COMERCIALES< Genérica >

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Introducción
Control y libertades: ¿de qué lado estás?
a) La labor del jurista
b) Derecho y política
c) Las antinomias de la política y los derechos fundamentales
d) De la parte del pueblo o del príncipe
e) Tiranía y derecho de resistencia
f) El estatuto de las libertades
g) La libertad ganada y recortada: un nuevo panóptico
h) Construcción del orden social e interdependencias
i) Libertades frente al Estado
j) Un mundo de ilusiones
k) Tomar partido

Capítulo I
EXAMENCRÍTICO DEL DERECHO PENAL ECONÓMICO ARGENTINO
1. Introducción
2. El enfoque constitucional
a) Aclaración previa
b) Control de constitucionalidad de las leyes penales
c) Los principios constitucionales
3. El avance punitivista
4. El derecho penal económico
5. Dificultades probatorias y objetivación de la imputación
6. El control «estatal-corporativo» sobre los ciudadanos
7. Disolución del concepto de bienjurídico en el derecho penal económico
8. Relaciones normativas

Capítulo II
EL DERECHO PENAL TRIBUTARIO
9. Prisión por deudas
a) Introducción
b) El disfraz de la desobediencia
c) Funcionarios públicos ad hoc
d) La obligación de liquidar la deuda
e) Violación de la garantía
f) La dudosa constitucionalidad del régimen de autoliquidación en cuanto deber penalmente sancionable
10. El bien jurídico. El derecho penal tributario como delito contra el patrimonio
11. Los distintos ámbitos de la ilicitud tributaria
a) El abordaje dual de la ley argentina: LPTy ley 11.683
b) El ámbito normativo estrictamente tributario
c) El ámbito normativo penal tributario
d) La autonomía del derecho tributario y la reforma introducida por la ley 26.735 respecto de los tributos locales
12. Relación entre las sanciones de la ley 11.683 y la LPT
a) El problema
b) Las interpretaciones alternativas
c) Eljuego de las semejanzas
13. Configuración dogmática de las figuras infraccionales
a) El art. 45 de la ley 11.683
b) El art. 46 de la ley 11.683
14. La esquizofrenia del legislador y las reglas de interpretación de la LPT

Capitulo III
LEY PENAL TRIBUTARIA
15. El delito de evasión del art.1° de la ley 24.769
a) Estructura del tipo penal
b) Elementos del tipo objetivo
c) El tipo subjetivo
16. La evasión agravada
a) La agravante por el monto
b) La intervención de personas interpuestas
c) Agravante por aprovechamiento de beneficios fiscales
d) El empleo de facturas apócrifas
17. Aprovechamiento de subsidios y obtención fraudulenta de beneficios fiscales
18. Delitos vinculados con los recursos de la seguridad social
19. Los tipos omisivos de los arts.6° y 9° de la LPT
a) Introducción
b) El incumplimiento de obligaciones de pagar sumas de dinero como esencia de la tipicidad
20. Otros delitos
a) Introducción
b) Insolvencia fiscal fraudulenta
c) Simulación dolosa de pago
d) Alteración de registros
e) El art.15, inc. a) de la LPT
f) Delitos asociativos
21. Vías alternativas de resolución de conflictos
a) Evolución del problema
b) Contradicción con los sucesivos regímenes de «regularización»
c) El nuevo art.16 y su incidencia en la interpretación limitativa del delito de evasión

Capítulo IV
EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS
22. Introducción
23. El tipo de lavado
a) Aclaración previa
b) Estructura general del tipo penal
c) El bien jurídico protegido
d) Elementos del tipo
e) El dolo
24. El tipo del art. 303, inc. 3=^ del Código Penal
25. Relación con los tipos de encubrimiento

Capítulo V
RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS

Este trabajo lo provoca la aparición y el desarrollo jurisprudencial y doctrinario de algunas incriminaciones referidas a comportamientos económicos, tales como la Ley Penal Tributaria (LPT) y la normativa sobre el lavado de dinero, y complementa los dos ensayos críticos que sobre la primera hemos realizado junto con Mariano Silvestroni. La reflexión que allí intentamos sobre los vínculos existentes entre los principios constitucionales y la legislación corriente en materia penal me ha llevado a interrogarme sobre cuáles son los presupuestos que el analista del derecho —por lo menos del derecho penal— debe tener en claro antes de lanzarse —como hace la mayoría de los comentaristas— a discurrir sobre el articulado de la ley que encara, precedido a veces de alguna escueta referencia sobre sus antecedentes.