DEFENSA FISCAL ESTRATÉGICA VS PRESUNCIÓN DE OPERACIONES INEXISTENTES. CON TESIS DE LA SCJN

Editorial:
FLORES EDITOR Y DISTRIBUIDOR
Año de edición:
ISBN:
978-607-610-726-3
Páginas:
185
Encuadernación:
Rústica
Colección:
AUTORAL

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ACERCA DEL AUTOR
DEDICATORIA
PRÓLOGO
INTRODUCCIÓN
SIGLAS Y ACRÓNIMOS

CAPÍTULO I
LA PRESUNCIÓN DE OPERACIONES INEXISTENTES POR PARTE DEL SAT
1.1 Causales de procedencia de la Presunción de Operaciones Inexistentes
1.2 Análisis de la exposición de motivos del Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación del 9 de diciembre de 2013
1.3 El Procedimiento Administrativo de Presunción de Operaciones Inexistentes anterior a la reforma del 25 de junio de 2018
1.4 Exposición de motivos de la reforma del 25 de junio de 2018 al Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación
1.5 El nuevo Procedimiento Administrativo de Presunción de Operaciones Inexistentes, conforme a la reforma del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación,
del 25 de junio de 2018

CAPÍTULO II
MEDIOS DE DEFENSA JURÍDICA ANTE LA PRESUNCIÓN DE OPERACIONES INEXISTENTES DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
2.1 Procedencia del Juicio de Amparo en contra del primer acto de aplicación del Procedimiento Administrativo de Presunción de Operaciones Inexistentes al ser de
naturaleza heteroaplicativa
2.2 El Juicio de Nulidad en contra de la Presunción de Operaciones Inexistentes

CAPITULO III
VIOLACIONES AL PROCEDIMIENTO DE PRESUNCIÓN DE OPERACIONES INEXISTENTES EN SU APLICACIÓN
3.1 ¿Puede ejercitarse el artículo 69-B a través de las facultades de comprobación que establece el Código Fiscal de la Federación?
3.2 El Procedimiento de Presunción de Operaciones Inexistentes viola el principio de que el que afirma está obligado a probar, (contenido en el artículo 81 del Código
Federal de Procedimientos Civiles) por lo que viola el principio de legalidad
3.3 La Administración Fiscal Federal a través de las Administraciones Desconcentradas de Auditoría Fiscal carecen de facultades para declarar la
inexistencia de actos jurídicos y negocios jurídicos

CAPÍTULO IV
LA INEXISTENCIA DE OPERACIONES VINCULADAS A PÉRDIDAS FISCALES DEL CONTRIBUYENTE
4.1 Consideraciones legales a la exposición de motivos de la iniciativa que reforma y adiciona diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación
4.2 El procedimiento de Presunción de Transmisión Indebida de Pérdidas Fiscales
4.3 Consideraciones legales respecto del artículo 69-B Bis del CFF

En la presente obra el autor lleva a cabo un análisis jurídico objetivo de una de las regulaciones más importantes de los últimos años en materia fiscal, nos referimos al procedimiento administrativo (vigente a partir del 1º de enero de 2014) establecido en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, mediante el cual las autoridades fiscales federales detectan la simulación de operaciones inexistentes por parte de aquellas Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas (EFOS), que recibieron el pago y emitieron el Comprobante Fiscal Digital correspondiente a favor de aquellos Contribuyentes que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS), quienes pretenden con tales actos erosionar la base gravable impositiva deduciendo tales facturas, engañando al fisco a través de dichos “mecanismos”, ya sea por la supuesta adquisición de “bienes” o “servicios” que aparentemente fueron proporcionados por los primeros, pero que realmente nunca existieron. En ese contexto queda claro que la ley le otorga a tales contribuyentes el derecho de manifestar lo que mejor convenga a sus intereses, a efecto de que puedan desvirtuar el dicho de la autoridad, siempre que acrediten la materialización y existencia de aquellos actos que la autoridad presume de inexistentes, además de tener la posibilidad de regularizar su situación fiscal. No obstante lo anterior, en los casos en los que el contribuyente manifieste que sí llevó a cabo tales operaciones comerciales (consistentes en la venta de bienes o servicios), y acredite la materialización de tales actos, pero la autoridad fiscal considere que éste simuló operaciones inexistentes; en ese caso el autor pretende descifrar de entre otras, las siguientes interrogantes: ¿es ilegal el Procedimiento Administrativo de Simulación de Operaciones Inexistentes?, ¿con qué medios de defensa cuenta el contribuyente para defenderse ante dicho procedimiento administrativo, y en qué momento los puede ejercitar?, ¿las publicaciones que lleva a cabo la autoridad fiscal en dicho procedimiento administrativo en el Diario Oficial de la Federación y en la página del SAT, afectan el prestigio de los contribuyentes?, ¿puede la autoridad administrativa invalidar un acto o negocio jurídico efectuado por un particular?, ¿cuándo el contribuyente que vendió bienes o servicios se encuentre ilocalizable y la autoridad los considere como inexistentes, implicará siempre la no deducibilidad de las referidas operaciones?, ¿es ilegal que las autoridades fiscales apliquen el referido procedimiento administrativo en una Visita Domiciliaria? Pretendiendo el autor facilitar de una forma sencilla y clara al contador, al asesor jurídico y al empresario que pueda verse afectado por tales actos de autoridad, los elementos, consideraciones jurídicas, así como los criterios que ha emitido al respecto la Suprema Corte de Justicia de la Nación, para brindarle una defensa jurídica eficaz y oportuna en los casos en los que se vulnere con motivo de dichos actos la esfera jurídica del contribuyente.

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