CONSTRUCTORAS. RÉGIMEN CONTABLE, FISCAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL. 2019

Editorial:
TAX EDITORES
Año de edición:
ISBN:
978-607-629-270-9
Páginas:
255
Encuadernación:
Rústica

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CON ADDENDUM ESTÍMULOS FISCALES REGIÓN FRONTERIZA NORTE 2019

CAPITULO I TIPOS DE CONSTRUCCION
1. Obra pública
2. Obra con particulares
3. Desarrollos inmobiliarios

CAPITULO II ASPECTOS CONTABLES
A. EMPRESAS CONSTRUCTORAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
1. Tipos de contratos de construcción
2. Casos prácticos

B. DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
1. Normas de valuación
2. Métodos de valuación de inventarios
3. Fórmulas de asignación del costo
4. Reconocimiento en resultados
5. Normas de presentación
6. Vigencia
7. Transitorios
8. Utilización práctica del costeo directo y de la fórmula (antes método) de últimas entradas primeras salidas (UEPS)

CAPITULO III ASPECTOS FISCALES DE EMPRESAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Régimen general de ley
1. Ingresos acumulables
2. Deducciones autorizadas
3. Opción de deducir las erogaciones estimadas
4. Gastos e inversiones no deducibles
5. Contribuyentes que obtengan concesiones, autorizaciones o permisos para la construcción de obras públicas
6. Obligaciones
7. Expedir comprobantes fiscales

Régimen de flujo de efectivo en el ISR para ciertas personas morales
1. Quiénes pueden tributar en este régimen
2. Constructoras que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo
3. Ingresos acumulables
4. Deducciones autorizadas
5. Exceptuadas de calcular ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio
6. Obligaciones fiscales

B. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Actos o actividades gravados
2. Exención del IVA por servicios de construcción de casa habitación
3. Exención del IVA en la enajenación de terrenos
4. Declaraciones de pagos mensuales definitivos
5. Momento en que se causa el IVA
6. Requisitos del IVA acreditable
7. Retenciones del IVA
8. Saldos a favor
9. Contabilidad
10. Expedición de comprobantes fiscales
11. Condonación del IVA causado por la prestación de servicios parciales de construcción destinados a casa habitación

CAPITULO IV ASPECTOS FISCALES DE LOS DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Régimen general de ley
1. Ingresos acumulables
2. Deducciones autorizadas
3. Opción de deducir las erogaciones estimadas
4. Gastos e inversiones no deducibles
5. Contribuyentes que obtengan concesiones, autorizaciones o permisos para la construcción de obras públicas
6. Obligaciones
7. Expedir comprobantes fiscales

Régimen de flujo de efectivo en el ISR para ciertas personas morales
B. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Actos o actividades gravados
2. Exención del IVA por servicios de construcción de casa habitación
3. Exención del IVA en la enajenación de terrenos
4. Declaraciones de pagos mensuales definitivos
5. Momento en que se causa el IVA
6. Requisitos del IVA acreditable
7. Retenciones del IVA
8. Saldos a favor
9. Contabilidad
10. Expedición de comprobantes fiscales

CAPITULO V ASPECTOS DE SEGURIDAD SOCIAL
1. Aspectos generales
2. Seguros que amparan a los trabajadores de la industria de la construcción
3. Obligaciones de los patrones de la industria de la construcción
4. Consecuencias del incumplimiento de las obligaciones
5. Convenios para el pago anticipado de cuotas de construcción esporádica
6. Dictamen del cumplimiento de las obligaciones ante el IMSS
7. Cumplimiento extemporáneo pero espontáneo de las obligaciones
8. Fiscalización a los patrones de la industria de la construcción
9. Determinación presuntiva de cuotas

ANEXO I Porcientos de deducción opcional aplicables a contribuyentes que cuenten con concesión, autorización o permiso de obras públicas
ANEXO II Costos de mano de obra por metro cuadrado para la obra privada, vigentes en 2018 (DOF 22/III/2018)
ANEXO III Factores (porcentajes) de mano de obra de los contratos regidos por la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para 2018 (DOF 22/III/2018)
ANEXO IV Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de vivienda (DOF 22/I/2015)

Ante la escasa bibliografía referente a las empresas constructoras, la presente publicación analiza dicha actividad considerando los aspectos siguientes:
a) Registros contables de los contratos de construcción.
b) Obligaciones fiscales que previenen la LISR y la LIVA.
c) Obligaciones relativas a la seguridad social (IMSS, SAR, Infonavit).

El lenguaje claro y sencillo de este libro permite que los estudiantes, contribuyentes y ejecutivos de las empresas constructoras:
a) Comprendan de una manera rápida e integral el manejo contable de las empresas constructoras que celebran contratos de construcción.
b) Entiendan el manejo contable de los desarrolladores inmobiliarios que no celebran contratos de construcción.
c) Efectúen el cumplimiento expedito de las obligaciones fiscales y de seguridad social.

En lo posible, se ejemplifican con casos prácticos los fundamentos legales (LISR, LIVA, Ley del IMSS, etc.) y contables (NIF) aplicables a esta industria.

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